010-5610623813810766270

以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產業重點涉稅業務實操

課程時長:2天

課程價格: ¥4800.00/人

支  持: 增值稅專用發票 企業內訓定制

適合對象: 各房地產企業的總經理、總會計師、首席財務官、財務總監、財務經理、稅務總監與經理及主管、稅務會計以及稅務咨詢公司財會辦稅人員等。

咨詢熱線:010-5610623813810766270
課程詳情
開課安排
  • 課程收益

    本次課程能夠使您全面了解“金三”風暴下的涉稅風險,全面提高企業稅務風險的管控能力!

    課程對象

    各房地產企業的總經理、總會計師、首席財務官、財務總監、財務經理、稅務總監與經理及主管、稅務會計以及稅務咨詢公司財會辦稅人員等。

    課程大綱

    大綱一:視同銷售
    1.視同銷售情形。
    2.視同銷售收入和視同銷售成本的確定。
    3.自產資產和外購資產視同銷售的計稅依據。
    4.企業所得稅、增值稅、消費稅視同銷售范圍和計稅依據的區別。
    5.營業外支出(捐贈支出)、銷售費用(廣告和業務宣傳費)、管理費用(業務招待費)的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復扣除問題?


    大綱二:銷售貨物
    1.折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購、售后回租、買一贈一企業所得稅納稅處理。


    大綱三:租金收入
    1.租金收入確認時間。
    2.不完全采用權責發生制原則的特殊情形。


    大綱四:債務重組
    1.企業債務重組的一般性稅務處理。
    2.企業債務重組的特殊性稅務處理。


    大綱五:企業股權轉讓
    1.股權轉讓收入確認收入的時點。
    2.股權轉讓所得的計算方法。
    3.企業長期股權投資減少的三種模式(股權轉讓、清算、撤資或減資)對留存收益處理的不同。
    4.居民企業在被投資方宣告但尚未發放股利前轉讓股權的,這部分股利可以從股權轉讓收入中扣減嗎?
    5.股權平價轉讓或低價轉讓有無稅務風險?
    6.扣除的未分配利潤和盈余公積金額按照注冊資本比例還是按照公司章程約定分紅比例?


    大綱六:接受捐贈
    1.稅法明確規定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形?
    2.正確理解稅法:稅法明確規定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅?


    大綱七:法人企業間無償劃轉非貨幣性資產
    1.一般情況下,法人企業間無償劃轉非貨幣性資產是否視同銷售?
    2.一般情況下,法人企業間無償劃轉非貨幣性資產是否屬于捐贈?
    3.一般情況下,法人企業間無償劃轉非貨幣性資產還需要繳納其他哪幾種稅費?
    4.法人企業間無償劃轉非貨幣性資產不確認所得的特殊性稅務處理。


    大綱八:分期收款發出商品
    1.哪些生產經營業務可以分期確認收入的實現?
    2.分期收款發出商品怎樣開具發票?
    3.分期收款合同若提前開具發票,企業所得稅、增值稅怎樣確認?


    大綱九:取得財政性資金(一)
    1.取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入?
    2.收到財政局退還土地款是計入營業外收入還是沖減土地成本?


    大綱十:取得財政性資金(二)
    1.不征稅收入和免稅收入有何區別?
    2.稅法上目前明確的不征稅收入和免稅收入主要有哪些?
    3.不征稅收入和免稅收入相應的支出怎樣稅務處理?
    4.直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不征稅收入?
    5.不征稅收入取得的利息收入是否屬于不征稅收入?


    大綱十一:取得專利權轉讓收入
    1.技術轉讓所得稅收優惠                                          
    2.享受優惠政策需要具備的條件
    3.技術轉讓收入、技術轉讓成本、相關稅費怎樣確定?    
    4.技術轉讓所得其他事項


    大綱十二:取得股息、紅利等權益性投資收益
    1.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入,什么叫符合條件?
    2.什么叫做權益性投資?  
    3.股息、紅利什么時間確認收入的實現?
    4.超出出資投資比例的分紅屬于免稅收入嗎?
    5.取得低稅率企業分紅是否補繳稅率差?
    6.持有非上市公司股權是否受12個月限制?
    7.收取固定利潤,符合或不符合混合性投資條件下是否免稅?
    8.持有股票超過12個月之前繳納的稅款能否退稅?


    大綱十三:捐贈支出
    1.公益性捐贈的名單管理。
    2.公益性捐贈支出的扣除限額。
    3.公益性捐贈與贊助支出的區別。
    4.公益性捐贈的合法票據。


    大綱十四:支付企業日常費用(一)
    1.企業取得的哪些類型的票據不得稅前扣除?
    2.善意取得的虛開增值稅專用發票可否稅前扣除?
    3.應取得發票而未取得發票,但合同、對賬單等其他證據齊全,可否稅前扣除?


    大綱十五:支付企業日常費用(二)

    1.業務招待費、業務宣傳費、會議費等費用。
    2.業務招待費≠餐費,餐費≠業務招待費。              
    3.員工聚餐、加班工作餐怎樣處理?
    4.差旅費、會議費中發生的餐費怎樣處理?            
    5.從事股權投資業務的企業業務招待費扣除限額。 
    6.廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額及計算基數確定。
    7.廣告和業務宣傳費支出稅前扣除的特殊規定(四個特殊行業、關聯企業分攤)


    大綱十六:支付罰款、滯納金、違約金

    1.稅前扣除的“合法、有效憑證”的具體形式。
    2.罰款、滯納金、違約金是否需要發票分情況進行處理。
    3.并非所有罰款、滯納金都不可以稅前扣除。
    4.不需要發票就可以稅前列支的成本費用支出。


    大綱十七:借款利息支出(一)
    1.企業在生產經營活動中發生的哪些利息支出準予扣除。
    2.關于金融企業同期同類貸款利率確定問題。
    3.關聯方借款利息支出稅前扣除必須同時有哪些制約。
    4.企業向個人借款利息支出的扣除條件。
    5.融資性售后回租業務融資利息的稅前扣除。 
    6.投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除?
    7.借款利息資本化。
    8.混合性投資的利息支出能否稅前扣除?
    9.借款轉借他人利息支出能否稅前扣除?
    10.籌辦期間存款利息收入怎樣稅務處理?


    大綱十八:借款利息支出(二)
    1.企業向關聯方收取的利息費用是否需要取得發票?
    2.企業向無關聯的自然人借款支出是否需要取得發票?
    3.財務公司(屬于非銀行金融機構)開具的經銀監局備案的票據能否稅前扣除?
    4.結算中心開具的收據能否稅前扣除?

    5.“統借統還”借款利息企業所得稅的稅前扣除憑據。


    大綱十九:銀行承兌匯票貼現利息支出買賣銀行承兌匯票發生的利息支出取得發票能否稅前扣除?


    大綱二十:擔保支出
    1.擔保支出怎樣界定為與生產經營有關?
    2.單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除?


    大綱二十一:固定資產計提折舊
    1.企業的各項資產的計稅基礎。
    2.評估增值的固定資產計提折舊能否稅前扣除?
    3.企業無償借出的固定資產計提折舊能否稅前扣除?
    4.哪些固定資產不得計算折舊扣除?
    5.“停止使用”是否包括季節性停工和大修理停工?
    6.企業購入已提足折舊的固定資產計提折舊能否稅前扣除?
    7.高值易耗品單位價值較高,但使用時間低于12個月,需要作為固定資產嗎?
    8.公允價值計量的投資性房地產,會計不計提折舊,可否納稅調減?
    9.固定資產大修理支出與日常修理的區別、怎樣稅務處理?
    10.租入固定資產和自有固定資產改建支出分別怎樣稅務處理?
    11.長期待攤費用包括哪些?
    12.開(籌)辦費怎樣稅務處理?
    13.房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面積的的稅務處理問題


    大綱二十二:無形資產攤銷
    1.無形資產攤銷年限怎樣準確確定?
    2.土地使用權怎樣攤銷?
    3.使用壽命不確定的無形資產、持有待售的無形資產可否攤銷?


    大綱二十三:支付手續費及傭金
    1.手續費及傭金支出扣除限額。
    2.手續費及傭金支出支付方式。
    3.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除。


    大綱二十四:車輛所發生的汽油費、保險費等費用支出
    1.個人名稱的車輛保險、汽油費、折舊費等費用是否能稅前扣除。

    2.私車公用稅前扣除需要滿足那幾個條件?哪些費用可以扣,哪些不可以扣?


    大綱二十五:保險費支出
    1.企業參加財產保險,按照規定繳納的保險費,準予扣除。
    2.企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除。
    3.企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以稅前扣除。
    4.“特殊工種”的范圍。
    5.企業怎樣操作不得稅前扣除的商業保險更節稅?


    大綱二十六:工資薪金及職工福利費
    1.企業在工資薪金的核算中主要存在的問題。
    2.企業發生的合理的工資薪金支出準予扣除符合的條件。
    3.工資薪金總額包括的內容。
    4.季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實
    際發生的費用是否屬于工資薪金。
    5.因工作需要,母公司向其子公司派遣員工,母子公司均向派遣員工支付工資薪金,員工與母公司簽訂勞動合同,沒有與子公司簽訂勞動合同,其子公司支付的工資薪金如何扣除?
    6.允許稅前扣除的企業員工工資是否必須以企業為員工繳納社會保險為前提?
    7.企業發生勞務派遣人員工資薪金時的稅前扣除憑證。
    8.公司的股東可以發工資和獎金嗎?
    9.職工福利費的扣除限額。
    10.企業職工福利費包括哪些內容?
    11.住房補貼、交通補貼、通訊補貼屬于職工工資還是職工福利費?
    12.職工食堂及食堂內固定資產的折舊額、維修費等屬于職工福利費嗎?
    13.供暖費補貼、職工防暑降溫費作為福利費嗎?
    14.國稅函[2009]3號文中的福利費范圍列舉內容是部分列舉還是全部列舉?
    15.離退休人員工資可否稅前扣除?
    16.企業負擔的個人所得稅可否稅前扣除?
    17.員工辭退費屬于工資薪金嗎?
    18.企業為職工發放無息房貸、子女教育補貼、組織旅游等是否可以作為福利費
    19.殘疾人員工工資的加計扣除。


    大綱二十七:研究開發費用加計扣除
    1.允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除的研發費用范圍。
    2.未及時享受優惠的研發費用支出可以追溯享受加計扣除嗎?
    3.財政撥款相應的研發費用可以加計扣除嗎?
    4.企業技術開發費加計扣除部分已形成,企業年度虧損可以用以后年度所得彌補嗎?
    5.企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的,怎樣計算研發費用實行加計扣除?
    6.研究開發費用三項口徑有何區別?
    7.共用設備可否享受加計扣除?
    8.委托開發加計扣除須符合規定。
    9.預繳時可否加計扣除?
    10.非居民企業可否享受加計扣除?


    大綱二十八:應稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損

    1.應稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損
    2.四種情形怎樣計算應納稅所得額
    3.怎樣選擇享受稅收優惠項目


    大綱二十九:房地產開發企業完工產品收入的確認
    1.完工產品的判定與會計收入的確認
    2.完工產品的稅收信息披露


    大綱三十.:建筑施工企業所得稅的計算
    1.完工百分比法的應用
    2.建筑業會計收入與計稅收入的確認

  • 點擊開課日期可快速報名

    1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
在線咨詢
定制內訓
其他咨詢
  • 感謝您對百朗教育機構的關注!所有課程大綱都是百朗的研發成果,我們很高興與您分享,提升您的工作、學習效率。為保護百朗課程的版權,我們將在核實您的信息后,1個工作日內安排課程大綱及相關資料的發送。請確保信息填寫無誤。您也可以撥打電話010-5610623813810766270,向課程顧問索取大綱,或者咨詢各類課程相關的問題。
關閉